Opublikowane w przez Karolina Kwiatkowska

Czy od sprzedaży udziałów płaci się PCC? Sprawdź, zanim podpiszesz umowę!

Title: Czy od sprzedaży udziałów płaci się PCC? Poznaj zasady i uniknij błędów!

Data publikacji: 13 kwietnia 2025
Data ostatniej aktualizacji: 13 kwietnia 2025
Autor: Tomasz Rybicki

Czy od sprzedaży udziałów płaci się PCC?

Sprzedaż udziałów w spółce z o.o. to transakcja, która wiąże się nie tylko z obowiązkami wobec drugiej strony, ale również z konsekwencjami podatkowymi. Wielu przedsiębiorców i inwestorów zadaje sobie pytanie: czy taka umowa sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC)?

W artykule odpowiemy na to pytanie w kontekście aktualnych przepisów i praktyki urzędów skarbowych. Dowiesz się także, kto odpowiada za zapłatę PCC, jakie są stawki, jak wygląda obowiązek zgłoszenia transakcji oraz jakie mogą być konsekwencje niedopełnienia formalności.

W skrócie dowiesz się:

  • Kiedy sprzedaż udziałów podlega PCC, a kiedy nie
  • Kto powinien zapłacić podatek – kupujący czy sprzedający
  • Ile wynosi stawka PCC i od jakiej kwoty jest liczona
  • Jakie dokumenty trzeba złożyć i w jakim terminie
  • Co grozi za brak zgłoszenia lub opóźnienie

Czytaj dalej, by uniknąć kosztownych błędów podatkowych!

Spis treści

Czym jest PCC i kiedy ma zastosowanie

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to danina pobierana m.in. od umów sprzedaży rzeczy i praw majątkowych. Obowiązek podatkowy powstaje w chwili dokonania czynności cywilnoprawnej, a więc np. w momencie podpisania umowy sprzedaży udziałów.

Najczęściej PCC płaci się w przypadku sprzedaży nieruchomości, ruchomości, ale także praw majątkowych – w tym udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.

Czy sprzedaż udziałów w spółce z o.o. podlega PCC?

Tak, sprzedaż udziałów w spółce z o.o. co do zasady podlega podatkowi PCC, chyba że następuje w określonych warunkach, które wyłączają ten obowiązek (np. sprzedaż udziałów notowanych na giełdzie).

Jeśli udziały nie są zdematerializowane i nie są notowane na rynku regulowanym – transakcja podlega PCC na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Kto płaci PCC przy sprzedaży udziałów?

Obowiązek zapłaty PCC spoczywa na kupującym udziały. To on powinien:

  • Obliczyć należny podatek,
  • Wypełnić formularz PCC-3,
  • Złożyć go w urzędzie skarbowym,
  • I zapłacić należność w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy.

W praktyce niektóre strony umowy mogą się umówić inaczej, ale z punktu widzenia fiskusa – to kupujący ponosi odpowiedzialność za rozliczenie podatku.

Ile wynosi PCC i od jakiej podstawy jest liczony?

Stawka PCC dla sprzedaży udziałów w spółce z o.o. wynosi 1% wartości rynkowej udziałów. Co ważne, nie jest to wartość nominalna, lecz rynkowa – a więc taka, jaką miałyby udziały w chwili sprzedaży na wolnym rynku.

Przykład:
Jeśli wartość rynkowa udziałów wynosi 100 000 zł, to PCC wyniesie 1 000 zł.

Jak zgłosić sprzedaż udziałów do urzędu skarbowego?

Po podpisaniu umowy kupujący musi:

  1. Wypełnić formularz PCC-3 – można to zrobić elektronicznie przez ePUAP lub e-Deklaracje.
  2. Określić wartość rynkową udziałów.
  3. Wpłacić podatek na właściwe konto urzędu skarbowego.

Termin na dopełnienie formalności to 14 dni od daty zawarcia umowy. Niedotrzymanie tego terminu może skutkować odsetkami i karą grzywny.

Sprzedaż udziałów a zwolnienie z PCC – kiedy możliwe?

Są sytuacje, w których sprzedaż udziałów nie podlega PCC, m.in.:

  • Udziały są notowane na giełdzie (np. akcje w spółkach akcyjnych),
  • Sprzedaż następuje poza terytorium Polski i nie ma związku z polskim systemem prawnym,
  • Kupującym jest zagraniczna spółka, a umowa została zawarta poza granicami kraju (tu istotne są konkretne okoliczności i rezydencja podatkowa stron).

Konsekwencje niezapłacenia PCC

Brak zapłaty podatku PCC w terminie może skutkować:

  • Odsetkami za zwłokę,
  • Sankcją w postaci kary grzywny (na podstawie Kodeksu karnego skarbowego),
  • Wezwaniem do złożenia deklaracji i zapłaty zaległości.

Urzędy skarbowe coraz częściej analizują transakcje sprzedaży udziałów – zwłaszcza w sytuacjach, gdy zgłoszenia nie są dokonywane lub są zaniżane wartości.

Podsumowanie i najważniejsze wnioski

Sprzedaż udziałów w spółce z o.o. co do zasady podlega podatkowi PCC – w wysokości 1% wartości rynkowej udziałów. Obowiązek zapłaty leży po stronie kupującego i musi on dopełnić formalności w ciągu 14 dni. Brak zgłoszenia lub zapłaty może skutkować dotkliwymi konsekwencjami.

Pamiętaj:
✅ Sprawdź, czy Twoja transakcja podlega PCC
✅ Złóż deklarację PCC-3
✅ Zapłać podatek w terminie
✅ Zachowaj dokumentację dla urzędu skarbowego

Dobrze przemyśl warunki sprzedaży i skonsultuj się z doradcą podatkowym – zanim podpiszesz umowę.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *